目的:练习制造业企业主要经济业务的核算。

发布于2022-06-28 21:07:17

资料:ABC股份有限公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为非作歹17%,所得税税率为虎作伥25%,假定不考虑其他的相关税费,ABC公司主要生产和销售甲产品,原材料按实际成本核算,在销售产品时逐笔结转销售成本,20X9年度,ABC公司发生下列经济业务:(1). 2月8日,公司销售甲产品一批,该批产品的实际成本为120万元,增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为34万元,产品已经发出,提货单已交给买方,买方通过银行支付增值税款34万元,对货款部分开具一张面值 为200万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。(2). 5月20日,销售甲产品一批,增值税专用发票上注明的价款为1200万元,增值税税额为204万元,产品已经发出,货款和增值税已经收到存入银行,该批产品的实际成本为600万元。(3). 本年生产产品领用原材料600万元,生产车间一般耗用原材料120万元,企业管理部门领用原材料40万元。(4). 10月8日,销售原材料一批,该批材料的实际成本为36万元,增值税专用发示上注明的货款为40万元,增值税税额为6.8万元,原材料已经发出,货款和税款已收到存入银行。(5). 分配本年度工资费用,其中生产工人工资200万元,车间管理人员工资80万元,企业管理人员工资80万元,在建工程人员工资40万元。(6). 按各自工资的20%计提社会保险费、10%计提住房公积金、5%计提职工福利费。(7). 本年计提坏账准备26万元。(8). 本年度用银行存款支付本期发生的广告费用12万元,销售产品过程中发生的运输费用28万元,计入当期损益的利息费用及银行手续费合计为8万元。(9). 本年计提固定资产折旧200万元,其中车间140万元,管理部门折旧费用60万元。(10). 本年度用银行存款缴纳增值税120万元,所得税70万元,营业税10万元。(11). 计算并确认本年度的应交所得税,假定不存在所得税调整因素。(12). 将本年度的损益类科目结专至“本年利润”科目。要求:编制ABC公司上述经济业务的会计分录。

2个回答
admin
网友回答2022-06-28
1.借:银行存款 34   应收票据 200   贷:主营业务收入-甲产品 200   应交税费-应交增值税(销项税额)34   借:主营业务成本 120   贷:库存商品 120   2.借:银行存款 1404   贷:主营业务收入-甲产品 1200   应交税费-应交增值税(销项税额)204   借:主营业务成本 600   贷:库存商品 600   3. 借:生产成本 600   制造费用 120   管理费用 40   贷:原材料 760   4. 借:银行存款 46.8   贷:其他业务收入 40   应交税费-应交增值税(销项税额)6.8   借:其他业务成本 36   贷:原材料 36   5 借:生产成本 200   制造费用 80   管理费用 80   在建工程 40   贷:应付职工薪酬 400   6 借:生产成本 70   制造费用 28   管理费用 28   在建工程 14   贷:其他应付款 80   应付职工薪酬—住房公积金 40   —职工福利 20   7.借:资产减值损失 26   贷:坏账准备 26   8借 :销售费用 30   财务费用8   贷:银行存款 38   9 借:制造费用 140   管理费用 60   贷:累计折旧 200   10.借:应交税费—应交增值税(已交税金)120   —应交所得税 70   —应交营业税 10   贷:银行存款 200   12.借:本年利润
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网友回答2022-06-28
@hanshan1219 你丫的坑我

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