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总公司代支付社保，费用是分公司承担么？
1、计提工资、社保及公积金
借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本等
贷：应付职工薪酬-应付工资/养老保险/公积金
2、支付工资
借：应付职工薪酬-应付工资
贷：银行存款
贷：其他应付款-代扣社保及公积金
贷：应交税费-个人所得税
3、支付公积金
借：应付职工薪酬-公积金
借：其他应付款-代扣个人公积金
贷：银行存款
4、总部代垫社保
借：应付职工薪酬-社保
借：其他应付款-代扣个人社保
贷：其他应付款-总部
5、支付总部代付款
借：其他应付款-总部
贷：银行存款
1、本月单位缴纳社保70000元，其中单位：40000元 个人：30000元，会计处理： 借：管理费用--单位社保--40000 其他应付款--个人社保金--30000 贷：银行存款---70000 2、本月交住房公积金40000元，其中单位：20000元，个人：20000元，会计处理： 借：管理费用--单位住房公积金--20000 其他应付款---个人住房公积金--20000 贷：银行存款---40000 3、本月工资总额300000元，职工应交纳个人所得税为20000元，实发工资为230000元，会计处理： （1）计提本月工资： 借： 生产成本 管理费用 贷：应付职工薪酬--230000 其他应付款--个人社保费30000 其他应付款--个人住房公积金--20000 应交税金-个人所得税---20000 （2）实发职工工资： 借：应付职工薪酬--230000 银行存款--230000