不允许抵扣进项税额的情况

发布于2021-12-31 18:37:11

不予抵扣进项税额的情况:借:在建工程 (工程领用材料)应付职工薪酬 (福利部门领用)待处理财产损益 (原材料意外毁损) 贷:原材料不考虑:增值税进项税额转出 这对么?

2个回答
admin
网友回答2021-12-31
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: (一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务; (二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务; (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务; (四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品; (五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。 (六)购进小轿车等缴纳消费税固定资产、房屋; (七)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务; (八)用于免税项目的购进货物或者应税劳务; (九)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务; (十)非正常损失的购进货物; (十一)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
admin
网友回答2021-12-31

不允许抵扣与做进项税额转出不一样。

不允许抵扣:货物在购进时就知道用于不允许抵扣进项税的项目,所以直接就计入成本,不抵扣进项税;

进项税转出:货物在购进时不知道用于不允许抵扣进项税的项目,所以当初已经抵扣过进项税,但后来发生了需要转出的情形,所以把当初抵扣了的进项税转出来。

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