税收 企业所得税 滞纳金 罚款

必须做纳税调增处理 依据： 《企业所得税法》 第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： 　　（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； 　　（二）企业所得税税款； 　　（三）税收滞纳金； 　　（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；

按照企业所得税法及企业所得税汇算清缴有关规定，各种税收的滞纳金、罚金和罚款应当调增企业纳税所得额。简言之，就是你实现的利润加上各种税收滞纳金、罚金和罚款后，为所得税纳税额。你下面的罚金5元应当记入利润中，计算所得税。

自查在全国各地都在进行,你上报是缴纳增值税还是企业所得税啊,如果单是增值税,他就还得补所得税,我们这里是不收滞纳金的,你那具体要请教当地税务部门了.

滞纳金和罚款，在计算应纳税所得额时应该是在会计利润的基础上调增 因为税法不允许税前列支 希望可以帮助你