3个回答
当月计提工资：
1、借：管理费用（或销售费用、制造费用等，工资表中应付工资部分） 10000
贷：应付职工薪酬-工资 10000
2、借：管理费用-社保（公司承担部分） 14000
贷：应付职工薪酬-社保（公司承担部分） 14000
3、借：应付职工薪酬-工资 8000
贷：应付职工薪酬-社保（个人承担部分） 6000
应交税金-个人所得税（代扣代缴部分） 2000
发放工资时：
4、借：应付职工薪酬-工资 2000
贷：银行存款 2000
上交社保：
5、借：应付职工薪酬-社保（个人部分和公司部分合计） 20000
贷：银行存款 20000
上交个税：
6、借：应交税金-个人所得税 2000
贷：银行存款 2000
汇总后可以得出：
费用增加金额：应付工资10000+应由公司负担社保14000=24000元。
银行存款减少金额：支付实付工资2000+支付社保20000+支付个税2000=24000元。
其他科目余额结平。
计提工资、社保（单位部分）
借：生产成本、管理费用、销售费用等
贷：应付职工薪酬——工资
——社保费（单位部分）
发放工资、代扣社保及个人所得税
借：应付职工薪酬——工资
贷：现金或者银行存款
其他应付款——社保费（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
缴纳个人所得税、社保费（这两个分录通常得分着做，我省点事吧）
借：应交税费——应交个人所得税
应付职工薪酬——社保费（单位部分）
其他应付款——社保费（个人部分）
贷：银行存款
计提时:
借:管理费用
贷;应付工资
计提社保是：
借：管理费用--社保费（公司负担部分）
借：其他应收款--社保费（个人负担部分）
贷：银行存款（医保部分）
贷：银行存款（社保部分）
发放工资时收回公司替个人代缴的社保费的会计分录如下：
借：应付工资
贷：其他应收款--社保费
计提个人所得税时:借:管理费用(经营费用)
贷应交税金-应交个人所得税
支付工资时:借:应付工资
贷:现金
借：应交税费----应交个人所得税
贷;银行存款