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财务费用――手续费 80
贷.借：应交税费――应交所得税 110580：应交税费――应交增值税（销项税额） 6120
2：资产减值损失 13140
贷 一：营业外收入――罚款收入 3550
42：主营业务收入――甲产品 288000
应交税费――应交增值税（销项税额） 48960
93：管理费用――办公费 79
贷.借：长期股权投资――海河机械厂 12000
累计摊销 3000
贷.16
贷.借.32
借：应付票据――宏达轴承厂 10000
贷：应付职工薪酬――社会保险费 10000
贷.借：管理费用――工会经费 4800
贷：应收账款――上海五金 508440
贷：原材料――A材料 161395
应交税费――应交增值税（进项税额） 27305
贷.借.借：银行存款 320
70：其他业务成本――出售木箱 1490
贷：库存现金 50000
贷：其他应收款――北京保险公司 150000
18.借.借：银行存款 440000
贷：利润分配――提取盈余公积 43069：财务费用――利息收入 2078
113：无形资产――专利权 15000
11：制造费用――装配车间 600
贷.88
财务费用 9602
营业外支出 40920
资产减值损失
124：应收票据――北京设备有限公司 200000
82：银行存款 200000
贷：管理费用――办公费 3000
贷：银行存款 117000
21：银行存款 10000
84.借.66
贷：应付职工薪酬 36000
107：制造费用――加工车间 2310
贷：本年利润 430692：固定资产――机器设备 130000
41：应付账款――南京东风工厂 4680
12.借：固定资产清理 18600
26.借:周转材料――木箱 1490
39.3
借.借.借：营业外支出――捐赠支出 5076
累计折旧 3384
贷.借.借：营业外支出――罚款支出 1000
贷：银行存款 3000
23.借：应收账款――北京车床厂 336960
贷：固定资产――其他 327600
贷：库存现金 945
48：盈余公积――公益金 21534.借.25
借：管理费用――其他 945
贷：周转材料――木箱 15000
应交税费――应交增值税（进项税额）2550
贷：无形资产减值准备 10625
102：管理费用――税金 62346
贷：固定资产清理 78000
借.借：管理费用――税金 200
贷：财务费用――利息支出 12500
应付利息 1000
贷.借：银行存款 200
63.36
贷：应收票据――福建万盛 591000
贷.借.77
贷.借.75
贷：库存商品――甲产品 847950
――乙产品 641860
贷：主营业务收入――甲产品 504000
应交税费――应交增值税（销项税额） 85680
银行存款 1320
67：银行存款 29250
98.3
贷：银行存款 10000
14：银行存款 3550
贷：管理费用――办公费 1458
贷：银行存款 1871
95.借：固定资产――机器设备 15000
贷：销售费用――包装费1490
贷.借：主营业务收入――甲产品 432000
应交税费――应交增值税（销项税额） 73440
银行存款 3000
74：库存现金 6000
贷：在建工程――办公楼 200000
贷.92
83：银行存款 176000
54：待处理财产损溢――待处理固定资产损益 12000
借：银行存款 150000
贷.借：生产成本――甲产品 13160
――乙产品 10340
贷：库存现金 3550
贷：库存现金 600
73：营业外支出――罚款支出 320
贷：周转材料――手套 1000
贷.借.借：主营业务收入――乙产品 492000
应交税费――应交增值税（销项税额） 83640
15.25
贷：待处理财产损溢――待处理流动资产损益 3285：银行存款 575640
贷：银行存款 700
56.借：固定资产――房屋 150000
资本公积—其他资本公积 48000
58.借：生产成本--辅助生产成本――机修车间
――供电车间
管理费用――材料费
其他业务成本――销售材料
贷：固定资产—机器设备 100000
借.借：固定资产――机器设备 180000
贷：银行存款 5000
85：银行存款 200000
69.借: 以前年度损益调整 11250
贷.借：生产成本――甲产品 847950
――乙产品 641860
120：原材料――C材料 147000
应交税费――应交增值税（进项税额）24990
贷：在建工程――办公楼 520000
77：原材料—B 148200
借：应付账款――北京科润公司 132000
118.77
借.62
贷：利润分配――提取盈余公积 43069：本年利润 2646450
借：资产减值损失 4524.借. 借：持有至到期投资—投资成本 400000
投资收益 40000
90：在建工程――锅炉 46800
贷.借；银行存款 50000
贷：管理费用――差旅费 2700
库存现金 300
贷：固定资产――房屋（锅炉） 136691：周转材料 20980
101：其他业务成本――税金 720
贷.借：银行存款 200000
76：盈余公积――公积金 43069.借：财务费用――手续费 200
贷、上旬业务（1－50笔业务）所填制记账凭证：银行存款 35100
66：原材料――B材料 146744
应交税费――应交增值税（进项税额） 24876
贷.借：应付账款――北京物资公司 100000
贷：累计折旧 36372
99：库存现金 79
60：生产成本――甲产品
――乙产品
贷：交易性金融资产—国库券 100000
贷：本年利润 2305176.48
123：银行存款 100000
79：应付利息――利息费用 7700
111：以前年度损溢调整 3750
贷：应付账款――大连机器厂 171620
根据1－10日所填记账凭证编制科目汇总表（也可全月一次汇总）
51：原材料—C
借.借：原材料—B
借：银行存款 140000
贷.借.借：在建工程――锅炉 136691：制造费用――铸造车间 8000
――加工车间 12000
――装配车间 8000
销售费用――工资费 4000
应付福利费 4000
贷：应交税费—未交增值税 277362：主营业务收入――甲产品 36000
贷：其他应收款――王刚 3000
贷.借：销售费用――广告费 5680
贷. .借.借：在建工程――锅炉 3089.62
贷：银行存款 13500
115：应付账款――重庆机械厂 130000
贷：银行存款 17550
35.借.借.借.36
94：银行存款 719550
贷.借.借：应付职工薪酬 450
贷：银行存款 5680
65.借：其他业务收入――租金收入 1000
49.87
其他业务成本 9690
销售费用 29230
管理费用 227481：银行存款 100000
44：银行存款 80
81：应收账款――华丰工厂 3000
97.借：银行存款 100000
110：制造费用――铸造车间 64205
――加工车间 74198
――装配车间 72740
117：利润分配――未分配利润 284257：应交税费――未交增值税 37000
――应交营业税 3000
――应交城建税 2800
――教育费附加 1200
贷：短期借款――北京三星集团 200000
88：银行存款 327600
32.借：库存现金 4897
34：待处理财产损溢――待处理固定资产损益 12000
累计折旧 23000
贷.借.84
――应付外单位投资利润 21965：制造费用――铸造车间 30595
――加工车间 32018
――装配车间 35024
管理费用――机修：银行存款 100000
贷. 借：生产成本――甲产品 119067：银行存款 400
借：应付账款――重庆机械厂 100000
贷.借.借：应付职工薪酬 600
108：银行存款 10530
贷.借：主营业务收入――甲产品 72000
应交税费――应交增值税（销项税额） 12240
24：库存现金 1000
33借.借：原材料――A材料 4000
应交税费――应交增值税（进项税额）680
贷：银行存款 800000
贷：固定资产清理 66500
累计折旧 13000
固定资产减值准备 500
贷：其他业务收入――专利权 13400
40.借：应交税费—应交所得税 3750
借.借：应付利润――应付国家投资利润 197687：周转材料――工作鞋 4000
应交税费――应交增值税（进项说额） 680
贷.借：生产成本--辅助生产成本――机修车间 86835
114：应收账款――北京科润 107000
16：原材料――A材料 74190
应交税费――应交增值税（进项税额转出） 12612：银行存款 1000
30：银行存款 84240
贷：其他应付款――刘明 50000
借：长期股权投资――海河机械厂 100000
累计折旧 30000
贷：应付职工薪酬 240000
贷：银行存款 46800
借.借：委托加工物资――铸件 29250
贷：银行存款 17500
4：应付账款――北京物资公司 333450
53；财务费用――利息费用 7700
贷.借：营业外支出――清理损失 18600
贷.借：库存现金 180
7：应收账款――北京通达 42120
贷：银行存款 800
贷.45
贷：管理费用――其他 700
贷.79
――教育费附加 8342：固定资产――机器设备 8460
80：应付账款――长春新宇物资公司 176000
贷.借：借.借.借、供电 1977
贷：银行存款 78000
贷.借：应交税费――应交城建税 19456：应收股利――北方机械厂 150000
9：生产成本--辅助生产成本――机修车间 40000
贷：利润分配――应付利润 219653：利润分配――提取公益金 21534.45
119：长期借款 100000
贷：应交税费—应交增值税（转出未交税金） 277362：银行存款 130000
52：实收资本――华夏公司 158000
46：主营业务成本 1962964
营业税金及附加 25288.借.借：银行存款 63447
55：库存现金 3550
43：委托加工物资—铸件 148200
贷.5
贷. 借：应交税费――应交营业税 720
借：短期借款 100000
28.62
借.借.借.借.借.借：库存现金 300
贷：银行存款 7000
62：管理费用――业务招待费 7000
贷：坏账准备 4524.48
贷.借：原材料――A材料 100000
应交税费――应交增值税（进项税额）17000
贷.借：银行存款 3000
17：银行存款 1980
64：在途物资――角钢 24930
应交税费――应交增值税（进项税额）4116
贷：银行存款 6000
25：短期借款 20000
贷.借：银行存款 2078
贷：银行存款 2310
20借.借：营业外收入――清理收益 11500
59.借：制造费用――铸造车间 3050
――加工车间 26900
――装配车间 2850
生产成本--辅助生产成本――机修车间 1215
――供电车间 1175
管理费用 10000
贷：营业外支出――清理损失 12000
贷.借：管理费用――办公费 5600
贷：管理费用――其他 3600
贷：库存现金 225000
贷：生产成本――甲产品
――乙产品
贷.36
贷.借.借：应付账款――哈尔滨物资公司 503400
贷：银行存款 72700
3：其他应收款――王刚 3000
75.借：长期应付款――北京宏达租赁公司 180000
借：银行存款 1458
22：固定资产――机器设备 35000
104；利润分配――未分配利润 430692.借.借：坏账准备 3000
贷.77
贷.借.借：银行存款 1000
贷：银行存款 196800
财务费用――利息支出 3200
贷.48
125：银行存款 157500
贷：固定资产清理 19000
累计折旧 80000
固定资产减值 1000
贷：周转材料――办公桌椅 30000
应交税费――应交增值税（进项税额） 5100
贷.77
借：投资性房地产――六河纺织厂 128000
累计折旧 60000
固定资产减值准备 10000
贷：库存现金 1871
贷.借：银行存款 150000
贷：固定资产――机器设备 72700
贷：银行存款 4680
47：银行存款 29046
5.借：固定资产――房屋 520000
贷：管理费用――报刊费 1980
贷：所得税费用 110580：固定资产清理 800
借：无形资产――非专利技术 18000
贷.借.62
――应付利润 219653：银行存款 44000
31.借：银行存款 5600
8：银行存款 3089.借.借.借：应交税费――应交房产税 44184
――土地使用税 17362
――车船使用税 800
106.借.借：银行存款 300
根据11－20日所填记账凭证编制科目汇总表（也可全月汇总一次）
91.36
92：银行存款 107000
贷：银行存款 200
29：所得税费用 110580：生产成本――甲产品
――乙产品
制造费用――铸造车间
――加工车间
――装配车间
贷：管理费用――无形资产摊销 2800
贷：原材料――C材料 2808
应交税费――应交增值税（进项税额转出） 477：原材料--C
103.借.借：主营业务收入――乙产品 615000
应交税费――应交增值税（销项税额）104550
96：固定资产――机器设备 80000
借：累计摊销 2800
112.借：营业外收入――其他 503400
78：主营业务成本――甲产品 1048040
――乙产品 903588
贷.借：主营业务收入――甲产品 1368000
――乙产品 1148000
其他业务收入 25400
投资收益 87500
营业外收入 17550
贷.92
贷：营业税金及附加 27808：银行存款 158000
贷.借：银行存款 13400
贷：生产成本--辅助生产成本――供电车间 23500
借：固定资产――机器设备 63447
贷：原材料--A
借：待处理财产损溢――待处理流动资产损益 3285. 借：银行存款 188700
89：固定资产――机器设备 120000
贷：其他应收款—王刚 180
贷：应付账款――沈阳科隆 181380
27：其他业务收入――销售C材料 9000
应交税费――应交增值税（销项税额） 1530
72：长期应付款――北京宏达租赁公司 5000
贷：应付账款――北京物资公司 58500
50：原材料――C材料 285000
应交税费――应交增值税（进项税额）48450
贷：以前年度损溢调整 15000
借.借：主营业务收入――甲产品 36000
应交税费――应交增值税（销项税额） 6120
借.27
贷.借：固定资产清理 400
贷：制造费用――铸造车间 7350
――加工车间 6860
――装配车间 4550
生产成本--辅助生产成本――机修车间 1540
――供电车间 1750
管理费用――折旧费 14000
其他业务成本――其他 322
贷：原材料――B材料 155116
应交税费――应交增值税（进项税额）26264
贷：本年利润 110580.借：原材料――B材料 132000
贷.借.借：应付职工薪酬 204000
借：固定资产减值准备 13140
100.借：管理费用――业务招待费 4897
贷.借：库存商品――甲产品 1048040
――乙产品 903588
122：在建工程――锅炉 86802：管理费用――其他 1300
贷：盈余公积—法定盈余公积 1125
利润分配—未分配利润 10125
121：应付职工薪酬――教育经费 3600
116：长期借款—设备更新改造 800000
6：银行存款 40000
105.借.借：银行存款 42120
贷.62
借：银行存款 100000
61.25
――提取公益金 21534.借：周转材料――木箱 1490
45：应付票据――天津东方红设备厂 171990
36：应付职工薪酬 4800
109.5
――乙产品 92075：生产成本――甲产品 78500
――乙产品 61500
生产成本--辅助生产成本――机修车间 16000
――供电车间 14400
管理费用――工资费 33600
贷.借.借.借.借：持有至到期投资—永安债券 200000
贷：交易性金融资产 –国库券 150000
投资收益 7500
37：应收账款――南京红星公司 140000
57：实收资本—光明 120000
13：资产减值损失 10625
贷.借：管理费用――其他 3285：销售费用 17500
贷.16
根据21－31日所填记账凭证编制的科目汇总表：原材料――A材料 50000
应交税费――应交增值税（进项税额） 8500
贷：固定资产清理 11500
贷：库存现金 225000
其他应付款――代扣款 15000
87：银行存款 225000
86：银行存款 18000
38：库存现金 450
10.66
借.借：库存现金 50000
71.03
贷.借：应收账款――沈阳机械厂 50630
贷：银行存款 20000
19.借.借：应付职工薪酬-职工困难补助 600
贷：主营业务收入――乙产品 41000
其他业务收入――木箱 2000
应交税费――应交增值税（销项税额）7310
库存现金 320
借：银行存款 1300
68：
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