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不需用其他应收款核算，也不用其他应交款（其他应交款在新企业会计准则里已经取消此科目）
计提社保放在计提工资时做
工资表分为几个部分：
1、应发工资（核算应付给工人的工资，即实发工资+工人工资里的扣款包括社保）
2、社保 （核算社保金额，包括个人社保和公司社保）
3、实发工资
4、用工成本
5、个税
这里面的关系是：
用工成本=应发工资+公司负担的社保=实发工资+个人社保+公司社保
一、计提工资：
借：管理费用 （用工成本金额）
贷：应付职工薪酬-工资（应发工资金额）
贷：应付职工薪酬-社保（公司负担的社保金额）
二、结转个人社保部分：即理解为工资分两块，一块给工人拿到手的实发工资，一块为扣下来交社保的部分，
借：应付职工薪酬-工资（个人社保金额）
贷：应付职工薪酬-社保（个人社保金额）
三、发放工资
借：应付职工薪酬-工资（实发工资）
贷：现金
四、交社保金
借：应付职工薪酬-社保（个人部分+公司部分）
贷：现金
计提时：
借:管理费用
销售费用
制造费用
生产成本
在建工程
贷:应付职工薪酬——社会保险（企业承担部分）
代扣由个人缴费的社保时
借:应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款---社会保险（个人承担部分）
上交社会保险时
借:应付职工薪酬——社会保险（企业承担部分）
其他应付款---社会保险（个人承担部分
贷：银行存款 /现金
各地缴费基数不同，请参照当地规定。
1.单位应负担部分计提时
借：管理费用-社保费
贷：其它应付款-单位医疗，养老金
2.发工资代扣个人负担部分
借：应付工资
贷：其它应付款-个人医疗，养老金 贷：现金
3.统一上缴社保局
借：其它应付款-单位医疗，养老金
借：其它应付款-个人医疗，养老金
贷：现金或银行存款